嚴查 ！小規模納稅人有銷無進 ，即日起 ，這類企業要小心了...

轉自 稅海公眾號

不少老板和會計們都存在這樣一個誤區 ：覺得自己是小規模納稅人 ，不存在增值稅抵扣 ，進貨可以不用取得發票 ？這樣真的可行嗎？注意 ！近期稅務局開始嚴查有銷無進的行為了 ，各位老板們趕緊自查自糾 。

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注意了 ！小規模有銷無進

風險巨大 ！

小規模隻有銷項無進項有很大的涉稅風險 ，一不小心很可能成為稅局重點稽查對象 。

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涉嫌虛開發票

小規模納稅人適用3%征收率免征增值稅 ，所以 ，很多人為了鑽這個空子 ，注冊多個小規模 ，沒有業務 ，就光開票用 。因此小規模隻有銷項無進項一直是稅局稽查重點 。

對於真實經營的小規模來說 ，一定要及時索要發票 ，否則 ，可能存在涉嫌虛開發票 ，被稅局盯上 。

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不能稅前扣除的風險

雖說小規模納稅人 ，不涉及增值稅抵扣問題，但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定 ，公司沒有取得進項發票 ，其相關的成本費用是不能稅前扣除的 。這對公司來說無疑是增加了運營成本 。

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可能麵臨罰款

公司經營活動中如果不依法取得發票 ，按發票管理辦法可能會有麵臨罰款的風險 。

《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定“違反本辦法的規定 ，有下列情形之一的 ，由稅務機關責令改正 ，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收” 。

(一)應當開具而未開具發票 ，或者未按照規定的時限 、順序 、欄目 ，全部聯次一次性開具發票 ，或者未加蓋發票專用章的;

(二)使用稅控裝置開具發票 ，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

(三)擴大發票使用範圍的;

(四)以其他憑證代替發票使用的 ；

(五)跨規定區域開具發票的 ；

(六)未按照規定繳銷發票的;

(七)未按照規定存放和保管發票的 。

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自身權益無法得到保障

從公司的角度來說 ，如果進貨沒有取得發票或合規憑證 ，後期貨物出現質量問題 ，能不能得到保障 ，對企業來說也是一大風險 。

除此之外 ，小規模納稅人還有哪些涉稅風險？我們一起來看看吧 ！

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警惕 ！小規模 、個體戶

七大涉稅風險點 ，趕緊自查！

1 、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免征額臨界點時 ，出現作廢發票現象 ，這些都會被稅局秋後算賬 ！

作廢普票份數10份 ，比例占當期全部普票50%以上 ，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上 ，開具金額10萬以上 ；滿足任意一個條件 ，都容易作為異常企業預警 。

2 、超標強製轉為一般納稅人

小規模納稅人開票限額在500萬以下 ，都知道開票超過500萬以上會被強製升為一般納稅人 ，但很多人理解為1-12月累計開票額在500萬以下 。

但是根據《增值稅一般納稅人管理辦法》相關說明規定 ，是連續12個月或者4個季度 ，並不是年度內 ，這個一定要區分好 。 ，每年都有很多小規模納稅人被強製轉為一般納稅人 ，對於進項抵扣較少的企業來說 ，無疑增加了稅收負擔 。

3 、一址多戶開具發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票 ，同一IP地址對外開具發票等等 。

4、短時間內開票異常

有一些剛成立的小規模納稅人 ，短時間內開具大量發票 ，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等 。

5 、個體戶不記賬

稅局明確 ：達到建賬標準的個體戶需要記賬 ；達不到建賬標準的個體戶 ，需建立收支憑證粘貼簿 、進貨銷貨登記簿 。

6 、個體戶沒有業務 ，可以不報稅

很多個體戶 ，將零申報和不申報混淆 。認為自己符合零申報的情形 ，就可以不報稅 。注意了 ，零申報≠不申報 ，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅 ！

征管法的第六十二條規定 ：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的 ，由稅務機關責令限期改正 ，可以處二千元以下的罰款 ；情節嚴重的 ，可以處二千元以上一萬元以下的罰款 。

7 、個體戶免稅 ，不用交稅就不用報稅

這裏的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅 。很多人認為 ，沒超過免征額不用交稅就不用報稅 ，這種想法是錯誤的 。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的 ，都應當記賬報稅 ，隻有申報了才可以享受免稅的優惠政策！

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會計人注意 ！

這20個賬麵涉稅風險點 ！

除了上麵小規模納稅人有銷無進的情況 ，還有很多大家不太關注的點 ，依然存在相應的涉稅風險點 。小編給大家總結了20個賬麵涉稅風險點 ，會計人趕緊對照自查吧 ！

⑴動輒就用白條等不合格憑證入賬 。
⑵企業賬麵上無法收回的應收賬款 ，任性轉為壞賬損失 ，留存備查資料不全 。
⑶將購買的固定資產賬務上一次性計入費用 。
⑷固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開 。
⑸人為縮短固定資產折舊年限 。
⑹管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他” 。
⑺賬麵上長期掛著股東個人借款 。
⑻庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符 。
⑼銀行存款日記賬餘額跟對賬單餘額錢帳不符 。
⑽把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅 。
⑾贈送禮品等未扣繳個人所得稅 。
⑿企業明明在建工程已經竣工決算 ，一直未轉入固定資產 。
⒀經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票 。
⒁該打上備注欄的發票沒有填寫備注 。
⒂經常出現以往年度的費用發票入賬 。
⒃利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅 。
⒄擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入 。
⒅人為計提母子公司之間的管理費 。
⒆取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬 。
⒇企業之間把老板家裏個人買的東西報銷計入公司費用或者資產 。